Как правильно рассчитать сумму налога по упрощенной системе налогообложения  с доходов от продажи на маркетплейсах и не получить претензии со стороны налогового органа.

Упрощенная система налогообложения (далее – УСН), как правило, используется индивидуальными предпринимателями и обществами с ограниченной ответственностью при работе на маркетплейсах и является самой популярной системой налогообложения среди онлайн-селлеров.

Многие предприниматели  выбирают УСН за более выгодные условия по сравнению с общей системой налогообложения.

Но важно помнить, что налоги при УСН нужно платить со всей суммы, оплаченной покупателями за приобретенный товар. Расчет налога зависит от выбранного объекта по УСН (доходы 6% или доходы-расходы 15%).

Маркетплейсы продают товары предпринимателей на своей площадке и за это берут с продавцов товаров агентское вознаграждение – комиссию.

При реализации товаров существует два способа взаимоотношений между индивидуальными предпринимателями – продавцами и маркетплейсом:

– индивидуальный предприниматель получает всю выручку с продажи товара, а потом выплачивает вознаграждение площадке отдельно;

– маркетплейс сразу удерживает свою комиссию и переводит индивидуальному предпринимателю остаток.

В обоих случаях доход ИП – это вся сумма с продажи товара. Не важно, сколько денег ИП получил на счет.

Например: Вы продали 10 детских велосипедов по 3900 рублей за штуку, заработали 39 000 рублей. Маркетплейс взял в качестве комиссии плюс за услуги хранения-упаковки и доставки в общей сложности, условные 9 400 руб., то есть за вычетом этих отчислений, Вы получили 29 600 руб. Но ваш доход все равно равен 39 000 руб., с этой суммы и нужно платить налог.

Так,  указанное нарушение налогоплательщика при заполнении деклараций по УСН за 2023 год явились основанием для доначисления Межрайонной ИФНС России №30 по Республике Башкортостан дополнительных сумм налогов к уплате в бюджет в размере 4 620 тыс. рублей.

Важно знать, что полученный доход при работе с маркетплейсами – это вся сумма, поступившая от покупателя товаров. Вопросы с комиссиями и прочими отчислениями необходимо решать с маркетплейсом.

Начальник отдела камеральных проверок №2 Межрайонной ИФНС России №30 по Республике Башкортостан Ирина Фаритовна Улямаева